Ngay khi thẻ xanh có điều kiện được cấp, các nhà đầu tư EB-5 sẽ được công nhận là thường trú nhân và phải đóng thuế thu nhập theo luật pháp Hoa Kỳ. Loại thuế phải đóng là thuế thu nhập toàn cầu ứng tất cả thu nhập trên toàn thuế giới của nhà đầu tư. Trước đó, nhà đầu tư phải kê khai tất cả tài khoản ngân hàng (với giá trị từ 10.000 USD trở lên) và các tài sản khác (trị giá trên 50.000 USD) ngoài Hoa Kỳ. Bên cạnh đó, thường trú nhân cũng phải đóng thuế chuyển nhượng và cho tặng tài sản nếu muốn chuyển nhà cửa, tài sản từ quê hương đến Hoa Kỳ định cư lâu dài.
Thực tế là nhiều nhà đầu tư chưa chuẩn bị tâm lý khi phải đóng nhiều loại thuế khác nhau như thuế thu nhập Hoa Kỳ (áp dụng với việc kê khai tài sản bắt buộc thường niên), thuế cho tặng tài sản và thuế chuyển nhượng tài sản (khi qua đời). Các khoản thu nhập của người Mỹ đều được giám sát thông qua việc thu thuế của Sở thuế vụ Hoa Kỳ (viết tắt là IRS). Trong năm 2012, cơ quan này đã giải quyết hơn 237 triệu báo cáo thuế, thu hơn 2,5 nghìn tỷ USD tiền thuế (trong đó phần lớn đến từ thuế thu nhập (cá nhân, tài sản, tập đoàn)) thông qua sự giúp sức của 97.941 nhân viên thuế vụ.
Chỉ tính riêng năm 2011, có 143,4 triệu đơn 1040 (Báo cáo thuế thu nhập cá nhân) đã được nộp đến IRS. Trong năm 2013, IRS đã kiểm tra 10,85% người nộp thuế có thu nhập trên 1 triệu USD và 2,7% người có thu nhập từ 200.000 USD và 1 triệu USD. Đối với người đóng thuế có thu nhập dưới 200.000 USD, tỷ lệ kiểm tra thuế chỉ ở mức dưới 1%.
Rõ ràng, với nhiều loại thuế khác nhau như vậy, nhà đầu tư quốc tế nào cũng muốn hạn chế tối đa khoản thuế phải đóng. Thông qua việc hoạch định thuế một cách cẩn thận và kỹ lưỡng, nhà đầu tư giảm tối đa khoản thuế phải chi, đồng thời đạt được thu nhập ròng lớn nhất có thể.
Đúng như chủ tọa Learned Hand đã tuyên bố trong vụ án chấn động dư luận Ủy viên kiện Newman, 159, F.2d 848, 850 – 851 (2d Cir. 1947) “Không có gì là xấu nếu ai đó tìm cách đạt được mức thuế tối thiểu mà vẫn không vi phạm pháp luật. Không ai chi trả tiền thuế nhiều hơn yêu cầu của luật pháp”.
Để đóng thuế thu nhập, thuế chuyển nhượng và cho tặng tài sản ở mức tối thiểu, nhà đầu tư có thể tham khảo một số chiến lược hoạch định thuế trước khi định cư tại Hoa Kỳ như sau:
Hoạch định thuế chuyển nhượng và cho tặng tài sản.
Trước khi định cư ở Hoa Kỳ, nhà đầu tư quốc tế nên thành lập một quỹ ủy thác vĩnh viễn (không thể hủy bỏ) ở hải ngoại (không phải Hoa Kỳ) vì lợi ích của họ cũng như người được ủy thác. Tài sản trong quỹ ủy thác này (từ lợi nhuận phân phối và thu nhập cá nhân) sẽ được miễn thuế chuyển nhượng và cho tặng tài sản ở Hoa Kỳ. Nếu không áp dụng hình thức này, nhà đầu tư sẽ phải đóng thuế tương đương 40% giá trị nếu nó là tài sản cá nhân trị giá hơn 5,34 triệu USD hoặc tài sản chung của hai vợ chồng với trị giá từ 10,68 triệu USD trở lên.
Hoạch định thuế đầu tư.
Đối với các tài sản đầu tư như cổ phiếu, trái phiếu…, việc đầu tư hàng năm có thể giúp miễn thuế thu nhập và cả việc báo cáo thuế nhờ vào chính sách bảo hiểm cổ phiếu riêng ở hải ngoại. Riêng với Puerto Rico (lãnh thổ của Hoa Kỳ) được miễn việc nộp Báo cáo tài khoản ngân hàng và các khoản tài chính ở nước ngoài (với giá trị từ 10.000 USD trở lên).
Theo chiến lược thuế này, thu nhập đầu tư hàng năm được miễn thuế và không phải làm báo cáo thuế cho IRS cũng như các khoản chi phí đi kèm.
Hoạch định thuế thu nhập (bảo vệ tài sản).
Đối với tài sản tại Hoa Kỳ (chẳng hạn như bất động sản, cổ phiếu, trái phiếu…), nhà đầu tư nên cân nhắc thành lập một công ty trách nhiệm hữu hạn để hợp thức hóa quyền sở hữu tài sản ở Hoa Kỳ trên danh nghĩa công ty. Theo luật hiện hành, công ty TNHH có thể do quỹ ủy thác ở Hoa Kỳ hoặc hải ngoại quản lý và được quyền chuyển nhượng tài sản cho người thừa kế (trong trường hợp nhà đầu tư không may qua đời) mà không tốn chi phí chứng thực di chúc.
Tóm lại, nhà đầu tư quốc tế tham khảo thông tin từ nhiều nguồn khác nhau để có thể xây dựng một chiến lược hoạch định thuế tốt nhất trước khi định cư. Nếu không, họ sẽ cảm thấy bất ngờ khi phải đối mặt với việc thu thuế/kiểm tra thuế của IRS.
(UNC tổng hợp)
Để biết thêm thông tin chi tiết, vui lòng liên hệ với AT Express qua hotline: +84 911 60 22 44 (multi line)
